¿No tienes del todo claro cómo contabilizar una póliza de crédito? Sigue leyendo y todas tus dudas quedarán resueltas.

 

Para situarnos: la póliza de crédito ¿cómo se refleja contablemente? 

 

La póliza de crédito es un instrumento de financiación muy utilizado por las empresas que funciona de la siguiente manera:

El banco pone a disposición de la entidad la cantidad de dinero pactada y ésta podrá ir haciendo uso de él según su conveniencia, es decir, puede retirar la totalidad o parte del importe, y puede ir devolviendo también según decida.

Sus obligaciones son reintegrar el montante dispuesto a la finalización del contrato y pagar los intereses y comisiones que se vayan devengando.

Ten en cuenta los siguientes puntos y te resultará muy sencillo contabilizar una póliza de crédito:

  • No se hace ningún asiento por el inicio del contrato como tal. En ese momento solo se contabilizarán los gastos y comisiones iniciales, si se producen.
  • Se hacen los apuntes correspondientes a las retiradas y devoluciones de dinero así como a los intereses y comisiones que se devenguen.
  • En los asientos, la cuenta de la póliza se utiliza de la misma manera que una cuenta de tesorería (570 Caja o 572 Bancos).
  • El saldo de la cuenta contable de la póliza reflejará el importe que se debe a la entidad financiera en esa fecha, no el total del que se puede disponer.

 

Cómo contabilizar una póliza de crédito 

 

Cuentas que intervienen 

 

  • 5201 Deudas a corto plazo por crédito dispuesto

Se abonará (se anotará en el haber del asiento contable) por las salidas de dinero y se cargará (se anotará en el debe) por las entradas.

  • 669 Otros gastos financieros

Se cargará por la comisión de apertura de la póliza.

  • 6623 Intereses de deudas con entidades de crédito

Se cargará por los intereses devengados.

  • 626 Servicios bancarios y similares

Se cargará por las comisiones que cobre la entidad financiera diferentes a las de apertura.

Lo normal es que las pólizas se concedan por un plazo de un año, pero en aquellos casos en los que su vencimiento sea superior la cuenta contable a utilizar es:

  • 170 Deudas a largo plazo con entidades de crédito

Funciona igual que la 5201, por lo que todo lo que se diga en este artículo sobre ella vale igualmente para la 170.

 

Estructura del asiento 

 

Por la disposición de cantidades:

Importe(57) (40) (41)…Cuenta que correspondaa(5201)Deudas a corto plazo por crédito dispuestoImporte

Por la aportación de cantidades:

Importe(5201)Deudas a corto plazo por crédito dispuestoa(57) (43) (44)…Cuenta que correspondaImporte

Por los intereses y/o comisiones

Importe(6623) / (626)Intereses de deudas con entidades de crédito / Servicios bancarios y similaresa(5201)Deudas a corto plazo por crédito dispuestoImporte

 

Ejemplo 

 

La empresa contrata una póliza de crédito por importe de 20.000 euros y con una duración de un año.

Contabilizar las siguientes operaciones:

  • La comisión de apertura es de 200 euros.
  • Se retiran 3.000 euros en efectivo.
  • Un cliente ingresa el pago de su factura  que asciende a 1.500 euros.
  • Los gastos trimestrales son: 110 euros de intereses y 52 de comisiones.

1.- Por la apertura de la póliza:

200(669)Otros gastos financierosa(5201)Deudas a corto plazo por crédito dispuesto200

2.- Por la retirada de efectivo:

3.000(570)Cajaa(5201)Deudas a corto plazo por crédito dispuesto3.000

3.- Por el ingreso del cliente:

1.500(5201)a(430)Clientes1.500

4.- Por los gastos del trimestre:

110(6623)Intereses de deudas con entidades de crédito
52(626)Servicios bancarios y similaresa(5201)Deudas a corto plazo por crédito dispuesto162
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