Aprende a contabilizar un préstamo concedido a corto plazo explicado de forma directa y sencilla, porque en la materia contable no hay nada como tener muy claros los distintos asientos a realizar y la estructura de los mismos.
Índice
A efectos contables ¿qué es un préstamo concedido a corto plazo?
Un préstamo concedido a corto plazo es aquel cuyo importe hay que devolver en un plazo inferior a 1 año.
En este artículo nos vamos a centrar en aquellos préstamos que la entidad recibe de otra empresa o de un particular.
Si bien la mecánica no varía, el plan contable establece unas cuentas específicas para contabilizar los préstamos concedidos por entidades financieras (por ejemplo, un banco) y si te interesa puedes verlo en el siguiente enlace:
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Cómo se contabiliza un préstamo bancario
Proceso a seguir para su contabilización
En este tipo de operaciones hay que contabilizar:
- La recepción del préstamo (a cuyo importe se le suele descontar la comisión de apertura si la hay).
- El devengo y pago de intereses.
- La devolución de la deuda en las cuotas acordadas.
Cuentas a utilizar
Préstamos a corto plazo: cuenta contable
La cuenta que el plan contable contiene para registrar este tipo de operaciones es:
521 Deudas a corto plazo
Las contraídas con terceros por préstamos recibidos y otros débitos no incluidos en otras cuentas de este subgrupo, con vencimiento no superior a un año.
Al ser una cuenta de pasivo, se abonará (se anotará en el haber) por la recepción del dinero y se cargará (se anotará en el debe) por su devolución.
Otras cuentas
Otras cuentas a emplear son:
- 662 Intereses de deudas
En ella se contabiliza el gasto por los intereses devengados
- 528 Intereses a corto plazo de deudas
Refleja los intereses que están pendientes de pago y que se pagarán en un plazo inferior a 1 año.
Estructura de los asientos contables
1.- Por la concesión del préstamo:
Importe del préstamo | (572) | Bancos | a | (521) | Deudas a corto plazo | Importe del préstamo |
Si en lugar de recibir el importe del préstamo en el banco se percibe en efectivo la cuenta a utilizar será la 570 Caja (pero no es lo normal).
2.- Por el devengo de intereses:
Se pueden dar dos casos diferentes:
A.- Que los intereses se paguen en el momento del devengo:
Intereses devengados | (662) | Intereses de deudas | a | (572) | Bancos | Intereses devengados |
B.- Que los intereses se paguen en un momento posterior:
Intereses devengados | (662) | Intereses de deudas | a | (528) | Intereses a corto plazo de deudas | Intereses devengados |
Aunque en lugar de contabilizar el pago directamente también se puede hacer el asiento siguiente:
3.- Por el pago de intereses a corto plazo:
Intereses | (528) | Intereses a corto plazo de deudas | a | (572) | Bancos | Intereses |
4.- Por cada devolución del préstamo
€ | (521) | Deudas a corto plazo | a | (572) | Bancos | € |
5.- Tipo de apunte más común
Lo habitual es que el préstamo se vaya devolviendo mediante cuotas que incluyen una parte de principal y otra de intereses, en cuyo caso el asiento sería:
Deuda | (521) | Deudas a corto plazo | ||||
Intereses | (662) | Intereses de deudas | a | (572) | Bancos | Total |
Ejemplo
El 1 de enero La sociedad recibe de otra empresa un préstamo de 20.000 euros que devolverá en los próximos 6 meses se la siguiente forma:
- La comisión de apertura asciende a 300, que se descuenta del montante recibido.
- El 1 de febrero pagará 600 euros de intereses.
- El 1 de marzo pagará 2.000 euros sólo de capital, sin intereses.
- El 1 de abril, mayo y junio pagará 6.000 de principal y 800 de intereses.
Los asientos contables a realizar son:
1.- El 1 de enero, por la recepción de préstamo:
19.700 | (572) | Banco | ||||
300 | (669) | Otros gastos | a | (521) | Deudas a corto plazo | 20.000 |
Utilizamos la cuenta 669 para contabilizar la comisión de apertura porque se trata de un gasto inherente a la obtención de financiación, y entendemos que la cuenta 626 Servicios bancarios y similares es más indicada para contabilizar el precio de otras prestaciones.
2.- El 1 de febrero, por el pago de intereses:
600 | (662) | Intereses de deudas | a | (572) | Banco | 600 |
3.- El 1 de marzo, por la devolución de parte de la deuda:
2.000 | (521) | Deudas a corto plazo | a | (572) | Bancos | 2.000 |
4.- El 1 de abril, de mayo y de junio, por el pago de las cuotas:
6.000 | (521) | Deudas a corto plazo | ||||
800 | (662) | Intereses de deudas | a | (572) | Bancos | 6.800 |
Esto es todo lo que necesitas saber para aprender a contabilizar un préstamo concedido a corto plazo. Espero que te haya sido útil.