Aprende a contabilizar un préstamo concedido a corto plazo explicado de forma directa y sencilla, porque en la materia contable no hay nada como tener muy claros los distintos asientos a realizar y la estructura de los mismos.

 

A efectos contables ¿qué es un préstamo concedido a corto plazo? 

 

Un préstamo concedido a corto plazo es aquel cuyo importe hay que devolver en un plazo inferior a 1 año.

En este artículo nos vamos a centrar en aquellos préstamos que la entidad recibe de otra empresa o de un particular.

Si bien la mecánica no varía, el plan contable establece unas cuentas específicas para contabilizar los préstamos concedidos por entidades financieras (por ejemplo, un banco) y si te interesa puedes verlo en el siguiente enlace:

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Cómo se contabiliza un préstamo bancario  

 

Proceso a seguir para su contabilización 

 

En este tipo de operaciones hay que contabilizar:

  • La recepción del préstamo (a cuyo importe se le suele descontar la comisión de apertura si la hay).
  • El devengo y pago de intereses.
  • La devolución de la deuda en las cuotas acordadas.

 

Cuentas a utilizar 

 

Préstamos a corto plazo: cuenta contable 

 

La cuenta que el plan contable contiene para registrar este tipo de operaciones es:

521 Deudas a corto plazo

Las contraídas con terceros por préstamos recibidos y otros débitos no incluidos en otras cuentas de este subgrupo, con vencimiento no superior a un año.

Al ser una cuenta de pasivo, se abonará (se anotará en el haber) por la recepción del dinero y se cargará (se anotará en el debe) por su devolución.

 

Otras cuentas 

 

Otras cuentas a emplear son:

  • 662 Intereses de deudas

En ella se contabiliza el gasto por los intereses devengados

  • 528 Intereses a corto plazo de deudas

Refleja los intereses que están pendientes de pago y que se pagarán en un plazo inferior a 1 año.

 

Estructura de los asientos contables  

 

1.- Por la concesión del préstamo:

 

Importe del préstamo (572) Bancos a (521)  Deudas a corto plazo Importe del préstamo

Si en lugar de recibir el importe del préstamo en el banco se percibe en efectivo la cuenta a utilizar será la 570 Caja (pero no es lo normal).

 

2.- Por el devengo de intereses:

Se pueden dar dos casos diferentes:

A.- Que los intereses se paguen en el momento del devengo:

 

Intereses devengados (662) Intereses de deudas a (572) Bancos Intereses devengados

 

B.- Que los intereses se paguen en un momento posterior:

 

Intereses devengados (662) Intereses de deudas a (528) Intereses a corto plazo de deudas Intereses devengados

Aunque en lugar de contabilizar el pago directamente también se puede hacer el asiento siguiente:

 

3.- Por el pago de intereses a corto plazo:

 

Intereses (528) Intereses a corto plazo de deudas a (572) Bancos Intereses

 

4.- Por cada devolución del préstamo

 

(521) Deudas a corto plazo a (572) Bancos

 

5.- Tipo de apunte más común

 

Lo habitual es que el préstamo se vaya devolviendo mediante cuotas que incluyen una parte de principal y otra de intereses, en cuyo caso el asiento sería:

 

Deuda (521) Deudas a corto plazo
Intereses (662) Intereses de deudas a (572) Bancos  Total

Ejemplo 

 

El 1 de enero La sociedad recibe de otra empresa un préstamo de 20.000 euros que devolverá en los próximos 6 meses se la siguiente forma:

  • La comisión de apertura asciende a 300, que se descuenta del montante recibido.
  • El 1 de febrero pagará 600 euros de intereses.
  • El 1 de marzo pagará 2.000 euros sólo de capital, sin intereses.
  • El 1 de abril, mayo y junio pagará 6.000 de principal y 800 de intereses.

Los asientos contables a realizar son:

1.- El 1 de enero, por la recepción de préstamo:

 

19.700 (572) Banco
300 (669) Otros gastos a (521) Deudas a corto plazo  20.000

Utilizamos la cuenta 669 para contabilizar la comisión de apertura porque se trata de un gasto inherente a la obtención de financiación, y entendemos que la cuenta 626 Servicios bancarios y similares es más indicada para contabilizar el precio de otras prestaciones.

 

2.- El 1 de febrero, por el pago de intereses:

 

600 (662) Intereses de deudas a (572) Banco 600

 

3.- El 1 de marzo, por la devolución de parte de la deuda:

 

2.000 (521) Deudas a corto plazo a (572) Bancos 2.000

 

4.- El 1 de abril, de mayo y de junio, por el pago de las cuotas:

 

6.000 (521) Deudas a corto plazo
800 (662) Intereses de deudas a (572) Bancos  6.800

 

Esto es todo lo que necesitas saber para aprender a contabilizar un préstamo concedido a corto plazo. Espero que te haya sido útil.

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